благотворительность и налогообложение в 2016 году

Ответ от Ђамара ****[гуру]
Это для учета или для контрольной?

Ответ от Elena[гуру]
нет вся благотворительность за счет чистой прибыли

Ответ от Николай Ермолович[гуру]
Пример 1. Коммерческая организация решила оказать благотворительную помощь детскому дому. С этой целью было приобретено имущество для оборудования компьютерного класса на сумму 950 тыс. руб. Решение об оказании помощи оформлено приказом по организации.
В соответствии с п. 12 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, перечисление средств (взносов, выплат и т. д.) , связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий учитываются в составе внереализационных расходов.
Указанные расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы".
Согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности НДС не облагается. Однако если получателем благотворительной помощи является коммерческая организация, то передача ей товаров (работ, услуг) будет облагаться НДС на общих основаниях как не соответствующая понятию "благотворительность". Такую передачу можно расценивать как подарок или безвозмездную передачу. При этом нужно учитывать, что ст. 575 ГК РФ в отношениях между коммерческими организациями устанавливает запрет на дарение, за исключением подарков стоимостью не выше 5 МРОТ.
Приобретение оборудования для компьютерного класса и безвозмездная передача в детский дом отражаются следующими записями:
Д-т 60, К-т 51 - 950 тыс. руб. - перечислены денежные средства поставщику;
Д-т 41, К-т 60 - 805 тыс. руб. - оборудование для компьютерного класса оприходовано на склад;
Д-т 19, К-т 60 - 145 тыс. руб. - выделен НДС с суммы стоимости оборудования;
Д-т 41, К-т 19 - 145 тыс. руб. - учтен НДС в стоимости товара;
Д-т 91, К-т 41 - 950 тыс. руб. - отражена передача оборудования для компьютерного класса детскому дому.
Передача оборудования осуществляется по накладной. Экземпляр накладной с подписью материально ответственного лица детского дома возвращается в коммерческую организацию.
В целях налога на прибыль расходы на приобретение оборудования для компьютерного класса не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). Вследствие разницы отражения благотворительной помощи в бухгалтерском и налоговом учете возникает постоянное налоговое обязательство, которое отражается записью:
Д-т 99, К-т 68 - 228 тыс. руб. - отражено постоянное налоговое обязательство.
Согласно ст. 284 НК РФ субъектам Российской Федерации предоставлено право уменьшать ставки налога на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации. Размер указанной ставки с 1 января 2006 г. не может быть ниже 13,5%.
Например, ст. 11 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" предусмотрено, что для организаций, оказывающих поддержку некоммерческим организациям в виде благотворительных взносов, благотворительного оказания услуг или безвозмездного выполнения работ, ставка налога на прибыль организаций снижается в размере, определенном в соответствии с суммой перечисленных благотворительных взносов, стоимости безвозмездно оказанных услуг или безвозмездно выполненных работ, но не более чем на 2 процентных пункта.
Подтверждением права организации на использование налоговой льготы является наличие актов о произведенных перечислениях благотворительных взносов.
ИЛИ В ГООГЛЕ ИЩИ ОТВЕТ

Ответ от 3 ответа[гуру]

Ответ от 3 ответа[гуру]