Автор Ольга Шестакова задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Счет-фактура поступила поздно и получил лучший ответ
Ответ от Елизавета Тихонова[гуру]
Если счет-фактура получен с опозданием, вычет НДС, по мнению финансовых и налоговых органов, должен производиться в том налоговом периоде, в котором он будет получен (письма Минфина России от 02.04.2009 N 03-07-09/18, от 13.06.2007 N 03-07-11/160, письмо УФНС России по г. Москве от 20.04.2007 N 19-11/036466).
Порядок подтверждения даты получения счета-фактуры в НК РФ не закреплен, поэтому налогоплательщик должен самостоятельно позаботиться о том, каким образом подтвердить дату получения счета-фактуры.
Однако в случае, если дату позднего получения счета-фактуры в последующих налоговых периодах организация-покупатель подтвердить не может, то НДС к вычету необходимо принять по дате счета-фактуры путем представления уточненной декларации.
Таким образом, при получении счета-фактуры, датированного прошлым периодом, исправления в налоговую отчетность не вносятся, вычет применяется в налоговом периоде получения счета-фактуры. При этом необходимо документально подтвердить дату фактического получения счета-фактуры с одновременным обеспечением должного порядка ее регистрации.
Значит чтобы не сдавать уточненку надо собрать максимум доказательств, подтверждающих позднее предъявление счета-фактуры.
Книга покупок и Журнал учета полученных счетов-фактур ведутся в хронологическом порядке, прошнуровываются и скрепляются печатью. (Подтверждение № 1).
Пусть поставщик напишет вам информационное письмо: что-то типа: Настоящим уведомляю, что счет-фактура № ...дата ...на сумму ...была предъявлена такого-то числа. (Желательно оговорить причину позднего предъявления) Считать дату предъявления счет-фактуры ...
Если же поставщик откажется писать подобное письмо, то лучше сдать уточненку.
Если же счет-фактура была получена почтой, то надо ее зарегистрировать в журнале полученной корреспонденции (делает секретарь, либо другое лицо, которое фиксирует входящие и исходящие документы) , сохранить конверт и все вложения.
Если есть возможность доказать, что счф получили в феврале (конверт, сопроводительное письмо датированные февралем и с входящим штампом) , то берем к вычету в 1 квартале. Товар уже оприходовали в декабре? Если нет, то приходник у Вас будет февральский, тогда однозначно вычет 1 кв. Если приход декабря, сопроводиловок и конвертов нет, то уточненка за 4 кв.
Есть такие подонки. Ничем не поможет, только уточненка. Впредь самой с них драть надо сч. -ф. До 5-го числа же обязаны.
да. У нас такая же ситуация была, сч-ф правда от ноября, только на ней написали, что "получено такого то числа и подпись, того кто получил" провели февралем
ссылка