Автор Игорь Антонов задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Как оплачивать услуги, оказанные физ.лицом? (ООО, УСН) и получил лучший ответ
Ответ от Константин Дюков[активный]
Вы должны выполнить функции налогового агента - исчислить, удержать и перечислить за физическое лицо налог на доходы физических лиц, а потом отчитаться справкой по форме 2-НДФЛ (до 20 апреля года, следующего за отчетным - в обычные сроки). В любом случае функции налогового агента выполнять необходимо, и избежать этого не получиться, даже если прописать в договоре, что физ. лицо самостоятельно оплачивает подоходный налог, так как это противоречит налоговому кодексу.
А расходом полученные услуги будут являться, только если такие расходы прямо поименованы в ст. 346.16 НК РФ. При этом, необходимо надлежащим образом оформить расходы - договор, акт приема-передачи услуг, расходный кассовый ордер с распиской физ. лица в получении денег.
Также, в соответствие с Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. , вы должны будете уплатить с таких выплат страховые взносы в пенсионный, медицинские фонды.
Источник: Законодательство Всея Руси
Можно и наличными. Расходом является, если услуги экономически обоснованны и документально подтверждены.
Налоги следующие:
НДФЛ-13% во всех случаях, удерживается из вознаграждения физлица,
страховые взносы в ПФ-26%, в ФФОМС-3,1%, в ТФМОС-2%, в ФСС не нужно уплачивать взносы по гражданско-правовому договору.
Если же оказываемые физлицом услуги являются арендой имущества, то страх. взносы не начисляются.