Ндс авансовые платежи
Автор МАРТИК МАРТИК задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
нужно ли платить НДС с авансовых платежей? и получил лучший ответ
Ответ от Ўлия[гуру]
С 1 января 2009 года, в случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг) , имущественных прав соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав. В отличии от ранее действовавшего порядка, счет-фактура не просто регистрируется поставщиком в книге продаж, а направляется в течение 5 календарных дней покупателю. Налог при этом исчисляется расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (т. е. 18/118 или 10/110).
нет, НДС начисляется по методу начислений: то есть, выполнена работа или предоставлена услуга, платите, от оплаты не зависит.
а зачем?
Марина, НДС принимаете к уплате в том случае, если товар получен, от оплаты это не зависит.
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) :
длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями пункта 13 статьи 167 настоящего Кодекса;
которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса;
которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) .
Если вы не попадаете в исключения, указанные здесь, то ваши авансы попадают в налоговую базу по НДС. А платить или не платить видно из заполненной декларации.
При переходе квартала, т. е. аванс например получен в сентябре, отгрузка в октябре, ндс платите, а в октябре в книгу покупок при отгрузке возвращаете
В переходящем квартале на аванс надо выписать счет-фактуру, учесть сумму НДС в книге продаж и заплатить в бюджет. Когда реально произойдет отгрузка, Вы эту сч. -ф. сторнируете, проводите по книге покупок, и берете сумму к возмещению. Но при этом выписываете новую сч. ф. уже на отгруженную продукцию и опять проводить по книге продаж и уплачиваете в бюджет. Таким образом в 1квартале вы оплачиваете с аванса, во 2 это возвращаете и платите уже с реальной отгрузки.