расчет материальной выгоды
Автор Карина Карина задал вопрос в разделе Бизнес, Финансы
как расчитать материальную выгоду с беспроцентной ссуды. Спасибо за ответ и получил лучший ответ
Ответ от Laivt[гуру]
Считается это на самом деле просто:
1. На сегодняшний день ставка рефинансирования составляет 10,25%. 3/4 ставки (которые используются для расчета материальной выгоды) составляют 7,69% - это за год.
2. 7,69% делим на 366 дней (в этом году) получаем 0,021% в день.
3. Например, сумма займа составляет 50000 руб. Срок погашения 10 месяцев, т. е. по 5000 руб. в месяц.
4. Пусть ссуда выдана 5 марта и гасится ежемесячно 5 числа.
5. Материальная выгода за март: 50000*0,021%*27 (количество дней использования кредита - день выдачи лучше считать) = 283,50 рубля 283,50*35%= 99 руб. НДФЛ.
6. 5 апреля погасили 5000 руб. считаем материальную выгоду за апрель
50000*0,021%*4 (дни до срока гашения части кредита) = 42 рубю
45000*0,021%*26 (оставшиеся дни месяца) = 245,70 руб.
42+245,70= 287,70 руб. - матеиальная выгода за апрель 287,70*35% = 101 руб.
7. 5 мая второе гашение кредита еще 5000 руб.
45000*0,021%*4=37,80 руб.
40000*0,021%*27=226,80 руб
37,80+226,80=264,60 руб. - мат. выгода за май 264,60*35%=93 руб. НДФЛ
И так далее, до погашения кредита.
Ставка рефинансирования в настоящее время составляет 9,25. Материальная выгода определяется в виде разницы между 3/4 ставки рефинансирования и суммой процентов по кредитному договору или договору займа (статья 212 НК РФ) . Если кредит или заем беспроцентные, то материальная выгода определяется в размере 3/4 ставки рефинансирования, то есть на уровне 6,93%. Ставка рефинансирования определяется на дату получения дохода, который, в свою очередь, определяется на дату уплаты процентов. По беспроцентному займу Минфин РФ ранее предлагал определять доход один раз в год, но, начиная с 2007 года, Минфин РФ считает, что доход в этом случае следует определять на дату возврата каждой части кредита (займа) .
Ставка налога по материальной выгоде установлена в размере 35% (статья 224 НК РФ) .
Не вся материальная выгода считается. Не считается:
1) материальная выгода, если заем предоставило физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем;
2) материальная выгода, полученная в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
3) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Будут вопросы обращайтесь к специалистам: или ко мне в почту: strevik@mail.ru
По ставке рефинансирования - 10,5%
Зависит от того, кто получает такую ссуду. если физическое лицо - то лучше брать для сравнения рыночные ставки по банковским кредитам по аналогичные цели (номинальная ставка рефинансирования больше применяется на межбанковском рынке) . Ваша выгода (т. е. экономия) заключается в сумме процентов, которые Вы бы выплачивали при привлечении обычного банковского кредита на коммерческих условиях.
Материальная выгода от полученного кредита для целей налогообложения определяется как разница между процентным доход при ставке рефинансирования и при ставке, под которую получен кредит.
Например: кредит (ссуда) получен под 0%, а ставка рефинансирования на момент получения кредита составляла 10,5%. Значит материальная выгода составит 10,5% -0% = 10,5% от суммы кредита. Эта сумма материальной выгоды и будет налогооблагаемой базой.
Не помню сколько в этом случае процентов, но когда аналогичная ситуация с депозитом (% по депозиту больше ставки рефинансирования) , то налоговая ставка, кажется, составляет 35%.