Автор Виктория Викторовна задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Учитывается ли НДФЛ в графе №7 книги доходов и расходов (УСН)? и получил лучший ответ
Ответ от Гуляю_сама_по_себе[гуру]
ДА УЧИТЫВАЮТСЯ
При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщики вправе уменьшать полученные доходы в том числе на расходы по оплате труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) .
Данный вид расходов принимается применительно к порядку, предусмотренному ст. 255 НК РФ для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ) .
Статья 255 НК РФ, в частности, устанавливает, что к расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда.
Сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается из доходов работника, т. е. она входит в состав начисленных сумм. Ведь плательщиком НДФЛ является сам работник, а работодатель лишь выполняет обязанности налогового агента, т. е. удерживает налог из начисленных работнику сумм и перечисляет его в бюджет (п. 1 ст. 224 НК РФ) .
Следовательно, сумма НДФЛ, равно как и любые другие удержания из начисленной работнику оплаты труда (алименты, перечисления на сберегательные книжки работников и др.) , уменьшают доходы "упрощенца" для целей налогообложения в составе расходов на оплату труда (см. также Письмо Минфина России от 05.07.2004 N 03-03-05/2/44).
При этом следует помнить, что при "упрощенке" расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому включать суммы НДФЛ в состав расходов можно только после их фактического перечисления в бюджет.
Есть и другие письма, которые объясняют почему НДФЛ входит в затраты Об этом написано в письмах УФНС по г. Москве от 11 февраля 2009 г. N 16-15/012115 и Минфина от 25 июня 2009 г. N 03-11-09/225, от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176
В расход по УСНО идет заработная плата на дату фактической выплаты и НДФЛ на дату перечисления в бюджет. . Не понятно только, откуда у вас в книге доходов и расходов семь колонок набралось. Уже три года, как их всего пять. Советую модернизировать свою 7.7.
В документе "Отражение зарплаты в регл. учете" поставьте галочку что НДФЛ принимается к расходу (по каждому сотруднику) при перечислении в бюджет он войдет в расходы. (это в 8-ке) а с 7-ке посмотрите лучше справочник налоги и отчисления там тоже наверняка будет что-либо подобное. Хотя раньше налоговики выкидывали этот расход, но после (было решение суда) стали давать пояснения что в расходы принимается все по гл. 25, а там - весь К-т 70, т. е. и НДФЛ .
не учитывается. он идет в составе начисленной зарплаты. вы же пишете в статье расходов не выданную зарплату а начисленную.
А почему НДФЛ вы ставите в расходы? Это не Ваши расходы, а работников- на сумму НДФЛ они меньше получают заработную плату