посчитать ндс

Ответ от Андрей Я[гуру]
Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер.
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (п. 1 ст. 143 НК РФ) являются:
* организации;
* индивидуальные предприниматели;
* лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ.
Заметим, что организации и предприниматели могут получить освобождение от уплаты НДС при выполнении некоторых условий, указанных в статье 145 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость являются следующие операции:
1. реализация товаров, работ и услуг на территории РФ;
2. передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Согласно статье 169 НК РФ те, кто плательщики НДС, обязаны выписывать покупателям и заказчикам счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, а также журналы учета выданных и полученных счетов-фактур.
В статье 149 НК РФ указаны операции, не подпадающие под начисление НДС, а в статье 150 НК РФ перечислены товары, при ввозе которых НДС уплачивать не нужно.
При реализации товаров (работ, услуг) начисление НДС происходит следующим образом. Налоговая база по НДС определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг) исходя из цен реализации с учетом акцизов, но без НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ) . Более подробно о том, как ведется расчёт НДС в некоторых конкретных ситуациях, можно узнать из статей 154 — 162.1 НК РФ.
Момент определения налоговой базы по НДС — наиболее ранняя из дат (п. 1 ст. 167 НК РФ) :
1. день отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ) ;
2. день получения оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих отгрузок.
В налоговую базу по НДС включается сумма предварительной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) . Многие бухгалтеры спрашивают, как высчитать НДС при получении аванса. Формула расчета НДС может быть такой:
Сумма НДС = Сумма полученного аванса : 118 х 18.
Как посчитать сумму НДС, если отгружаться будут товары, облагаемые по ставке 10%. Формула следующая:
Сумма НДС = Сумма полученного аванса : 110 х 10.
Напомним, что при получении аванса необходимо выдать покупателю или заказчику счет-фактуру.
Налоговый период по НДС — квартал. Ставки по НДС указаны в статье 164 НК РФ. Основная ставка налога на добавленную стоимость — 18%, но по некоторым товарам применяется ставка 10%. Случаи, когда можно использовать ставку 0%, перечислены в пункте 1 статьи 164 НК РФ.
Плательщики НДС имеют право получить налоговые вычеты в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ. Налоговые вычеты включаются в расчет НДС.
Порядок расчета НДС следующий (бухгалтеру для этого потребуется калькулятор) . Из суммы начисленного за квартал налога (она должна фиксироваться в книге продаж налогоплательщика) отнимаем сумму налоговых вычетов (значение берется из книги покупок) . Результат — налог на добавленную стоимость, который нужно перечислить в бюджет. Если сумма вычетов превышает сумму начисленного налога, то получается налог к уменьшению. Возврат налога на добавленную стоимость производится в общем порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ.