учет билетов в бухгалтерском учете
Автор ********* задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Вопрос об учете Ж/д билетов и получил лучший ответ
Ответ от Irina[гуру]
Денежные документы хранятся в кассе организации. Первичные учетные документы, на основании которых ведется учет их движения, разрабатываются в самой организаций, а форма их утверждается в приказе руководителя об учетной политике. Обязательными реквизитами, которые должны содержаться в таких первичных документах по нормам ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. от 03.11.2006 N 183-ФЗ) , являются:
- наименование документа;
- дата составления документа;
- наименование организации, от имени которой составлен документ;
- содержание хозяйственной операции;
- измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
- наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
- личные подписи указанных лиц.
Операции поступления и выдачи денежных документов могут быть оформлены также первичными учетными документами, предназначенными для учета движения денежных средств в кассе, - приходными кассовыми ордерами (формы N КО-1) и расходными кассовыми ордерами (формы N КО-2), по данным которых составляется отчет о движении денежных документов. В случае многочисленных операций с денежными документами организация может вести книгу учета движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета.
Синтетический учет денежных документов организуется на счете "Касса", субсчет "Денежные документы". Он предназначен для отражения операций движения денежных документов в кассе организации в аналитическом разрезе по их видам. Исключение составляют приобретенные подотчетными лицами авиа- и железнодорожные билеты в документарном и электронном виде. В учете организации до составления авансового отчета они не отражаются, а после его составления прикладываются в качестве оправдательных расходных документов.
Дт60 Кт51 - оплачено за ж/д билеты посреднику
Дт50.3 Кт60- оприходованы ж/д билеты в кассу
Дт19 Кт60 - выделен НДС (если есть)
Дт68 Кт19 - НДС принят к вычету по счету-фактуре (если есть)
Дт71 Кт50.3- выдан ж/д билет подотчетнику
Дт20(26) Кт71 - списана стоимость ж/д билета по авансовому отчету
1) должен вестись журнал учета билетов (дата приобр. билет, № билета, маршрут, стоимость, дата выдачи, ФИО и подпись сотрудника в получении)
2)50.3-по большому счету это виртульная касса. Журнал выдачи ж/д билетов-это ее бумажный аналог. Дополнительно за период (кв-л, год) можете делать распечатку карточки счета. Кассовая книга, как для сч. 50.1, не ведется.
3) проводки
Дт 76.5(поставщик) Кт 51 - оплачено поставщику билетов
Дт 50.3(сотрудн) Кт 76.5 (поставщик) - получены билеты от поставщика
Дт 71.1(сотрудн) Кт 50.3 - выданы билеты сотруднику
учесть в с/с билеты можно только по возвращении сотрудника из командировки при наличии правильно оформленной командировки, авансового отчета и наличии билетов, как отчетных документов
Дт 60.1(поставщик) Кт 71.1 - авансовый отчет
Дт 20(44) Кт 60.1 - зачтены услуги поставщика по поставке ж/д билетов
Дт 68.2 Кт 60.1 - зачтен в кн/покупок НДС по билетам