Автор Магазин косметики задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
ИП поставляет ООО (УСНО-6%) мясо, яйца и прочие продукты для ООО (Кулинария). Кулинария в свою очередь продает и получил лучший ответ
Ответ от Gatta selvatica[гуру]
На мой взгляд в данном случае было бы более целесообразно применение "давальческой" схемы.
Т. к. в гражданском законодательстве нет понятия "давальческих договор", отношения между давальцем и переработчиком регулируются нормами главы 37 ГК «Подряд». По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК) . В давальческих схемах сложилась устойчивая практика производства товаров из материалов заказчика. По крайней мере, основными материалами обеспечивает производство заказчик (давалец) . Снабжение же отдельными вспомогательными материалами, а также оборудованием, инструментами и проч. – за подрядчиком. В договоре (в приложении к договору, смете) данное разделение обязанностей должно быть четко закреплено.
В данной ситуации ИП будет являться заказчиком (давальцем) , а ООО подрядчиком.
Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение (ст. 709 ГК) .
Право собственности на давальческие материалы и сырье, которое предоставляет в соответствии с договором заказчик (давалец) , не переходит к переработчику, и не относится переработчиком к доходам.
Если ИП заключит с ООО отдельные договоры поставки, то это не мена (бартер). То есть договор ИП-поставщик, ООО-покупатель и наоборот, встречный договор ИП-покупатель, а ООО-постащик. Оплату в данному случае контрагенты произодят как по р/с, кассе (но не боллее 100000 руб по одному договору) , так и путем составления акта зачета взаимных требований.
Для ООО доход будет признан только в тот момент, когда будет подписан акт взаимозачета или поступит выручка на его р/с или в кассу за реализованную им продукцию.
Это по две хозяйственные операции и для ИП и для ООО.
Для ИП
1. поставка продуктов к ООО
2. покупка товара у ООО
Для ООО
1. покупка материала (продукты) у ИП
2. поставка продукции к ИП.
Бартерной сделкой это будет, если заключен один договор на поставку продуктов (материалов) от ИП к ООО и оплата этой поставки продукцией ООО. Если два договора, то это не бартерная сделка. Это две сделки (поставка продуктов и поставка продукции) .
Можно оплатить деньгами, можно делать взаимозачет.
Сделайте проще ...Пусть ООО изготавливает продукцию из материала заказчика (ИП) . Тогда все будет просто и прозрачно ...У ИП доходом будет то что он получит продажи продукции через магазин, а расходами будут затраты на продукты + услуги ООО по изготовлению этой продукции. Все будут счастливы и довольны ...
К сожалению - это минус применения УСН - 6% - сумма в доход попадает дважды при взаимозачете и при оплате на р/сч, кассу. Правильно сказали лучше сделайте "давальческую" схему, или перейдите на доход минус расход.