налоговый вычет при покупке квартиры

Ответ от Александра Харченко[гуру]
Один раз в жизни любой гражданин России имеет право частично компенсировать свои затраты на приобретение недвижимости (квартиры, комнаты, дома или долей в них). При этом он уменьшает на сумму таких расходов свои доходы за соответствующий год, если эти доходы облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %. В качестве таких доходов выступают его заработная плата или оплата по договору подряда, доход от сдачи в аренду жилья (если, конечно, предоставление жилья в аренду он осуществляет не как индивидуальный предприниматель) .
В этом случае расходы на приобретение жилья вычитаются из суммы таких доходов. Получается, что налог берется не со всей суммы дохода, а с меньшей. Именно поэтому такие расходы называются налоговым вычетом.
Так как при использовании вычета сумма дохода, облагаемая налогом, получается меньше, то и налога с гражданина должны взять меньше. Следовательно, получается излишек - переплата по налогу. Она равна: сумма расходов на приобретение жилья (сумма вычета) х 13 % (ставка налога) .
Например, Ваша заработная плата за год составляет 600 тыс. руб. Налог с Вас удержали 600 х 13 % = 78 тыс. руб.
Но Вы купили квартиру и затратили, скажем, 3 млн. руб. На этот расход Вы имеете право уменьшить свои доходы (правда, сумма расхода ограничена 2 млн. руб. , т. е. если квартира Вам обошлась в 2 млн. руб. и меньше, Вы уменьшаете свой доход на всю сумму покупки, а если квартира стоила больше 2 млн. руб. , то только на 2 млн. руб.). В нашем примере это будет 2 млн. руб.
Уменьшаем доход (600 - 2 000) = - 1 400 тыс. руб. , т. е. с учетом расходов на приобретение квартиры Ваш доход был нулем и налог с Вас брать было не с чего.
Значит, у Вас образовалась переплата за этот год в сумме взятого с Вас налога - 78 тыс. руб. Эту переплату Вы имеете право вернуть: подаете декларацию 3-НДФЛ в налоговую, прикладываете к ней документы, подтверждающие Ваши расходы (договор, акт приема-передачи, расписку или иной платежный документ) , и справку о доходе 2-НДФЛ - и максимум через четыре месяца получаете деньги на свой счет в банке.
В нашем примере получается, что доход за год был меньше расходов на покупку жилья. Значит остаток этих расходов (у нас 1 400 тыс. руб. ) Вы можете использовать в следующем году - и снова вернуть тот налог, который с Вас удерживают в течение года.
Таким образом, налоговый вычет на приобретение жилья - это сумма расходов на покупку квартиры (дома, комнаты) , на которую Вы имеете право уменьшить свои доходы (конечно, официальные, например, заработную плату). При этом сумма налога на доходы физических лиц получается меньшей. Получившуюся разницу между налогом, удержанным со всего дохода, и налогом, который получается, если доход уменьшить на расходы, Вы по концу года возвращаете на счет (если подаете декларацию). Или же в течение года приносите уведомление своему работодателю и он ежемесячно высчитывает у Вас налог в меньшем размере (можно и так) .
Воспользоваться такой возможностью можно только один раз в жизни.
Доход можно уменьшить на всю сумму покупки, но не более 2 млн. руб. , т. е. вернуть возможно не более 2 000 х 13 % = 260 тыс. руб. налога.